重庆收债公司债务人、债务人刊出了！往来科目的余额怎么处理？
重庆收债公司债务人、债务人刊出了！往来科目的余额怎么处理？
有一个修建企业甲公司（适用企业管帐准则），2022年度账上有两笔往来科目，一个是应收账款109万元，一个是应付账款109万元，经查询国家企业信用信息系统，两科目对应的债务人和债务人现已刊出，即应收账款109万元无法回收，应付账款109万元无需付出，应怎么进行税会处理？
经查询得知：
应收账款109万元是甲公司为A公司某项目提供修建服务的尾款，2020年3月已向A公司开具了发票，适用税率为9%，对应工程项目已于2020年8月竣工结算。
应付账款109万元是B公司为甲公司某项目提供修建服务的尾款，2021年3月已向甲公司开具了专票，适用税率9%，甲公司已将该专票于2021年4月勾选抵扣，对应工程项目已于2021年8月竣工结算。
重庆收债公司应收账款的税会处理
（1）增值税无需处理，不属于出售折让，不能开具红字发票。
（2）企业所得税应当作为坏账损失，如果甲公司在2022年度管帐上确认损失，则应在2022年度申报扣除。文件依据是国家税务总局公告2011年第25号。
（3）管帐分录
借：坏账准备 109
贷：应收账款 109
本文由重庆收债公司整理
推荐
-
-
QQ空间
-
新浪微博
-
人人网
-
豆瓣
